Экономическая выгода иные доходы 4800

Экономическая выгода иные доходы 4800


Бесплатная юридическая консультация:

Дата регистрации: 16.02.2012

Дата регистрации: 04.05.2008

от 20 декабря 2011 г. N/3-351

С учетом вышеизложенного просим разъяснить: подлежат ли налогообложению НДФЛ полученные физическим лицом на основании решения суда суммы процентов за пользование чужими денежными средствами и компенсация судебных расходов?

Оглавление:

Является ли в данной ситуации Банк налоговым агентом по НДФЛ?


Бесплатная юридическая консультация:

Просим также разъяснить: является ли в вышеописанных ситуациях Банк налоговым агентом, если, в отдельных случаях выплаты на основании Решения Суда осуществляются непосредственно на счет физического лица до возбуждения Службой Судебных Приставов исполнительного производства?

Как следует из письма, решением суда службой судебных приставов в пользу физического лица с банка была взыскана компенсация судебных расходов, а также проценты за пользование чужими денежными средствами.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и для физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 96 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 217 Кодекса определен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.


Бесплатная юридическая консультация:

Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Суммы процентов за пользование денежными средствами физического лица, выплачиваемые банком на основании решения суда, отвечают признакам экономической выгоды и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

При выплате банком непосредственно налогоплательщику либо через службу судебных приставов указанных доходов, подлежащих налогообложению, банк на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и должен исполнить обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.

Должнику-банку в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела о взыскании с банка (ответчика) суммы доходов обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.


Бесплатная юридическая консультация:

При реализации ответчиком указанного права судом в резолютивной части решения будет указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.

Однако, если при вынесении решения суды не производят разделения сумм причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, банк — налоговый агент, по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

от 1 ноября 2011 г. N/3-827

При этом, со слов сотрудников ОАО, я должна взять справку 2-НДФЛ именно у них. Программа по выдаче справок до настоящего времени отсутствует. Я дважды направляла письмо в Банк в с просьбой пояснить основания отнесения указанных сумм к доходам, ответа не получила.

Вместе с тем ОАО незаконно получил от меня определенные суммы. Потом вернул мне ее только через суд. Банк три года пользовался моими деньгами и получил с них определенный доход, а я теперь должна заплатить налог на возврат своих денег?


Бесплатная юридическая консультация:

Прошу разобраться в описанной мной ситуации и сообщить со ссылкой на нормативные акты мнение Минфина РФ: относятся ли к доходам физических лиц денежные суммы (включая проценты за пользование чужими денежными средствами), полученные ими по решению районных судов по искам о взыскании сумм тарифов (комиссий), незаконно удержанных ОАО?

Как следует из письма, решением мирового судьи с банка в пользу физического лица были взысканы суммы тарифа за обслуживание ссудного счета и комиссии за рассмотрение кредитной заявки как неправомерно удержанные, а также процентов за пользование чужими денежными средствами.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Суммы тарифа за обслуживание ссудного счета и комиссии за рассмотрение кредитной заявки, предусмотренные договором и возвращенные банком в соответствии с решением мирового судьи, не являются доходом (экономической выгодой) физического лица, поскольку физическому лицу возвращаются его собственные денежные средства, неправомерно удержанные банком.


Бесплатная юридическая консультация:

Указанные суммы, возвращенные банком физическому лицу на основании решения мирового судьи, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Суммы процентов за пользование денежными средствами физического лица, выплачиваемые банком на основании решения мирового судьи, отвечают указанным признакам экономической выгоды и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

При получении налогоплательщиком от банка такого дохода, подлежащего налогообложению, банк на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и обязан исполнить обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 14 июня 2011 г. N/6-140


Бесплатная юридическая консультация:

Решением суда исковые требования удовлетворены в пользу заемщика в части взыскания с Банка суммы уплаченной комиссии за ведение ссудного счета, процентов за пользование чужими денежными средствами, компенсации морального вреда, неустойки, расходов на оплату нотариальных действий и расходов на оплату услуг представителя.

Признается ли Банк при выплате сумм по судебным решениям налоговым агентом и следует ли Банку удерживать и перечислять в бюджет со всех выплат НДФЛ?

Как указывается в рассматриваемом письме, решением суда были признаны недействительными положения договора, предусматривающие взимание банком комиссии за ведение счета. В связи с этим на основании решения суда с банка в пользу физического лица — его клиента взысканы суммы уплаченной физическим лицом комиссии за ведение ссудного счета, сумма процентов за пользование денежными средствами физического лица, сумма неустойки, сумма расходов на оплату нотариальных действий и услуг представителя, сумма компенсации морального вреда.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Бесплатная юридическая консультация:

Суммы комиссии за ведение счета, предусмотренные договором, и возвращенные банком в соответствии с решением суда, не являются экономической выгодой (доходом) физического лица, поскольку физическому лицу возвращаются его собственные денежные средства, неправомерно удержанные банком.

Указанные суммы комиссии за ведение ссудного счета, возвращенные банком физическому лицу на основании решения суда, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Суммы процентов за пользование денежными средствами физического лица, сумма неустойки за ненадлежащее исполнение условий договора, а также возмещение банком расходов физического лица на оплату нотариальных услуг и на оплату услуг представителя, выплачиваемые банком на основании решения суда, отвечают указанным признакам экономической выгоды, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 13 процентов.

При получении налогоплательщиком от банка вышеперечисленных доходов, подлежащих налогообложению, банк на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и обязан исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

Что касается суммы возмещения морального вреда, причиненного банком физическому лицу, то указанная выплата является компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, предусмотренной абзацем вторым пункта 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.


Бесплатная юридическая консультация:

Обязанностей налогового агента при выплате доходов, не подлежащих обложению, у банка не возникает.

Дата регистрации: 16.02.2012

Дата регистрации: 30.04.2008

Дата регистрации: 16.02.2012

от 14 июня 2011 г. N/6-140 : "Суммы процентов за пользование денежными средствами физического лица. выплачиваемые банком на основании решения суда, отвечают указанным признакам экономической выгоды, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 13 процентов".


Бесплатная юридическая консультация:

Дата регистрации: 16.02.2012

от 14 июня 2011 г. N/6-140 : "Суммы процентов за пользование денежными средствами физического лица. выплачиваемые банком на основании решения суда, отвечают указанным признакам экономической выгоды, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 13 процентов".

Дата регистрации: 30.04.2008

Дата регистрации: 16.02.2012

Дата регистрации: 30.04.2008

Дата регистрации: 16.02.2012


Бесплатная юридическая консультация:

Дата регистрации: 30.04.2008

Дата регистрации: 16.02.2012

Дата регистрации: 30.04.2008

А после этого налоговая говорит: "а знаете, 99% людей платят, значит мы правы".

Дата регистрации: 16.02.2012


Бесплатная юридическая консультация:

Дата регистрации: 30.04.2008

> Эти суммы не облагаются.

Дата регистрации: 30.04.2008

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2018.

Источник: http://forum.garant.ru/?read,7,


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговая декларация о полученном доходе

Елена М / 15 февраля 2015 г.

Добрый день! 13 февраля 2015 получила уведомление от ОАО «Сбербанк России» о возникновении по итогам 2014 года налогооблагаемого дохода в виде экономической выгоды Иные доходы(4800),в связи с чем у меня образовалась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме 40 рублей. Мной был взят кредит в ОАО»Сбербанк России» при оплате последнего платежа не верно рассчитала сумму. Не хватило 0,10 копеек. И эту недостачу я не заметила. Об этом мне сообщили в отделении Сбербанка. Банк расценил эту задолженность как «Безнадежной» к взысканию и произвел списание суммы (0,10 копеек) в учете. В связи с чем и образовалась экономическая выгода. Теперь мне надо подать декларацию в налоговый орган. По какой форме заполняется эта декларация и какие необходимы документы? Спасибо.

Ропперт Анна, Налоговый консультант / ответ от 15 февраля 2015 г.

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Ее можно заполнить с помощью нашего сервиса. Вам понадобится Ваш договор с банком, справка или уведомление банка о возникновении налоговой выгоды. справка 2-НДФЛ с места работы, если Вы работали в отчетном периоде.

Источник: http://ndflka.ru/question/nalogovaya_deklaratsiya_o_poluchennom_dohode

получила письмо от сбербанка иные доходы (4800) ,помогите разобраться

Пришло письмо от сбербанка, в соответствии со ст 226 НК РФ уведомляет вас о возникновении по итогам 2015 г налогооблагаемого дохода в виде экономической выгоды»Иные доходы» (4800) ,что у меня образовалась задолженность по уплате налога на доходы физ лиц в сумме 2 рубля..

Но смешно ей богу. из за 2 рублей устроили хрень, позорище.


Бесплатная юридическая консультация:

Они там тоже ошибаются, если что.

Пока ты разъясняющую инфу от них не получишь, так и будешь бред писать.

Источник: http://otvet.mail.ru/question/

Коды доходов в 2-НДФЛ

Актуально на: 15 декабря 2017 г.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ) и обновлены в конце 2016 года (Приказ ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@).


Бесплатная юридическая консультация:

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.


Бесплатная юридическая консультация:

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:


Бесплатная юридическая консультация:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, сейчас с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ показываются компенсации при увольнении в части превышения их общей суммы над трехкратным размером среднего заработка уволенного лица, либо 6-тикратным, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях. Если же сумма компенсаций не превышает соответствующий лимит, то НДФЛ она не облагается и отражать ее в форме не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Коды в 2-НФДЛ снова хотят обновить

ФНС готовит поправки в перечень кодов видов доходов и вычетов, используемые для заполнения справки 2-НДФЛ. Всего предполагается ввести пять новых кодов.

Персональные коды планируется, в частности, присвоить следующим доходам:


Бесплатная юридическая консультация:

  • компенсациям за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплатам в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсациям руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014).

Так что, возможно, при заполнении 2-НДФЛ за 2017 год нужно будет пользоваться уже новыми перечнями.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500849

Экономическая выгода иные доходы 4800

ПАО Сбербанк (далее Банк) в соответствии со ст. 226 НК РФ уведомляет Вас о возникновении по итогам года налогооблагаемого дохода в виде экономической выгоды «Иные доходы» (4800), в связи с чем у Вас образовалась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц.

В разъяснении указано, что в связи с ненадлежащим исполнением Вами обязательств по кредитному договору Банк произвёл перенос вашей задолженности на счета по учёту задолженности, погашение которой осуществляется несвоевременно.

По существу, я не работаю и никогда не работала официально и даже не обращалась за кредитом, карта банка недействительна уже больше двух лет. Что это может быть?


Бесплатная юридическая консультация:

18 Сентября 2016, 14:41 Елена, г. Губкин

Ответы юристов (1)

Елена, добрый день.

Скорее всего это ошибка и к вам отношения не имеет, если вы никогда не работали по агентскому договору.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

[Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 226]


Бесплатная юридическая консультация:

1. Российские организации, индивидуальные

предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,

учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения

иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в

результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы,

указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у

налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со

статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных

настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и

уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими

производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником

которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении

которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со

статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего

Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке,

предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом

уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных

Уточнение клиента

Здравствуйте, спасибо Вам большое за ответ.

18 Сентября 2016, 15:21

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: http://pravoved.ru/question//

Вопрос — ответ

ОАО»Сбербанк России»уведомляет о возникновении по итогам 2014 года налогооблагаемого дохода в виде экономической выгоды Иные доходы(4800) в связи с чем образовалась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц. Общая сумма и налог по итогам налогового периода по ставке 13%.Я посмотрел код 4800 это «Иные доходы» а какие иные доходы.если я работаю на одном месте,официально оформлен и получаю з/п,что это подскажите пожалуйста!?

Ирина Шлячкова (Заказать консультацию)

Для того чтобы Вам получить надлежащий и достоверный ответ на вопрос, следует обратиться с письменным заявлением в Банк, где просить разъяснить в отношении каких-доходов ими было усмотрено получение Вами экономической выгоды.

При получении ответа и если он Вас не будет удовлетворять, то обжалуйте в судебном порядке такое решение Банка.

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

Биография:

Авторизация

Эксперты дня

Заказ консультации юриста

Тематики юриста:

Биография:

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • О проекте
  • Реклама на сайте
  • Обратная связь
  • Подписка на рассылки
  • Сделано в Санкт-Петербурге
  • Facebook
  • Twitter
  • Вконтакте

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна

Источник: http://ppt.ru/question/?id=103633

Форт-Юст

Банки и НДФЛ

lendermann 11 Фев:33

написала им вот что:

lendermann 07 Мар:29

Ирина, здравствуйте, вот такой ответ прислал Сбер, что мне сейчас все же делать.

Уважаемая Елена Юрьевна!

Прежде всего позвольте поблагодарить Вас за обращение в ОАО «Сбербанк

России» (далее — Банк) от 12.02.2015. Информация, поступающая от наших

клиентов, дает возможность своевременно принимать меры к скорейшему

выявляемых недостатков. Каждый случай неудовлетворительного обслуживания

рассматривается и учитывается в дальнейшей работе Банка.

Статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по

кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор)

предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,

предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную

суму и уплатить проценты.

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору от

30.08.2011, Банк признал Вашу задолженность «безнадежной» к взысканию и

произвел списание сумм в учете.

При списании задолженности с баланса кредитной организации у Вас возникает

экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного

долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий

налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13%. Датой

получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации в данном

случае является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной

При этом в соответствии со ст.3.3 Положения № 54-П списание непогашенной

задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая

проценты, с баланса банка — кредитора не является ее аннулированием, она

отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в

целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода,

кредитная организация обязана исчислить, удержать с указанного дохода и

перечислить в бюджет сумму налога.

При невозможности удержать у физического лица исчисленную сумму налога Банк

обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода

(календарный год), письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу

месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (статья

1. В срок не позднее 30 апреля 2015 года представить в налоговый орган по

своего учета налоговую декларацию о полученном доходе (форма 3-НДФЛ,

утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014) либо в интерактивном

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте

России ( www.nalog.ru ) . При заполнении формы Декларации значения

берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов (ф. 2-НДФЛ),

выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика.

2. В срок не позднее 15 июля 2015 года уплатить налог на доходы физических

в соответствующий бюджет.

В случае погашения задолженности в текущем либо последующем налоговом

сумма дохода будет скорректирована Банком с учетом платежа, поступившего в

погашения ссудной задолженности, а также будут уточнены данные в налоговый

В случае полного погашения задолженности физическое лицо направляет в Банк

запрос об уточнении сведений. В подтверждение погашения клиенту будет

направлено информационное письмо, а также будут уточнены данные в налоговый

орган. При этом справка по ф. 2-НДФЛ не формируется и не предоставляется.

Клиент может подать в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

письменное заявление о возврате/зачете суммы излишне уплаченного налога .

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может

подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Елена Юрьевна, надеемся, наши разъяснения помогут Вам разобраться в

А вот мой вопрос:

Никакого внятного ответа по моему вопросу.Напоминаю:Вопрос Клиента:

«07.02.2015 г пришло письмо: ОАО Сбербанк России в соответствии со ст.226

НК РФ уведомляет вас о возникновении по итогам 2014 года налогооблагаемого

дохода в виде экономической выгоды иные доходы (4800). В связи с этим

образовалась задолженность по уплате НДФЛ. нужно сдать декларацию и

налог.Банк признал мою задолженность»безнадежной «.Списал ее. У меня

обязательства теперь только перед налоговой.

Поэтому прошу отозвать исполнительный лист от судебных приставов Пермского

края г. Перми и предоставить справку , что у меня задолженности перед

Банк осуществляет списание с баланса образовавшейся ссудной задолженности

клиентов, признанной безнадежным долгом. Предварительно банком в

требованиями Банка России предпринимаются все предусмотренные

необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию

задолженности, включая обращение с иском в суд. Согласно п. 1 ст. 210

при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика,

полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на

распоряжение которыми у него возникло. В соответствии со ст. 41 Кодекса

признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме,

случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно

оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в

соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В случае

суд удовлетворяет иск банка, но взыскание по исполнительному листу с

не представляется возможным, задолженность клиента по кредитному договору

быть признана безнадежной и списана с баланса банка. В этом случае у

возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм

основного долга и процентов и, соответственно, доход, подлежащий обложению

налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов. С учетом

вышеизложенного при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об

окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим

— клиентом банка является дата списания безнадежного долга с баланса банка.

заполнении банком формы 2-НДФЛ доход в виде списанной безнадежной

учитывается в качестве «иных доходов» с кодом 4800.

По каким критериям и на основании чего или каких документов банк признал

задолженность безнадежной и списывает ее по счету (4800).

Основными критериями для списания дебиторской и кредиторской задолженности

являются: 1.Истечение срока исковой давности .(срок для защиты права по

лица, право которого нарушено).

В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности

устанавливается в три года. Течь он начинает с момента, когда организация

узнала о нарушении своего права (например, со дня, когда должна была

и не поступила оплата от потребителя согласно условиям договора).

При этом, согласно ст. 203 ГК РФ, течение срока исковой давности

предъявлением судебного иска, а также совершением должником действий,

свидетельствующих о признании долга .

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время,

истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

2.Невозможность исполнения обязательства . Нереальность взыскания .

Невозможность исполнения обязательств признается:

При наличии акта государственного органа.От судебного пристава исполнителя

должен поступить акт о невозможности взыскания по исполнительному листу.

от приставов отзывается.

Дебиторская задолженность, в отношении которой судебным

вынесено постановление об окончании исполнительного производства на

нормы закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», признается

для целей налогообложения прибыли на основании п.2 ст.266 НК РФ.

Так на основании чего банк признал задолженность безнадежной. На

основании чего я должна подавать декларацию в налоговую. на основании

только письма. Должен быть акт от судебного пристава исполнителя , что

задолженность невозможно взыскать, только тогда у заемщика возникает

экономическая выгода. Если у меня возникает экономическая выгода, просите

судебных приставов , отзывайте исполнительный лист, списывайте на здоровье

задолженность как безнадежную.И тогда я должна только налоговой. Имущества

имею, зп нет, не работаю и работать больше не собираюсь. Посвящаю себя

воспитанию детей и семье. Жду от вас внятного ответа по моему

вопросу.Разъяснения:1. на основании чего задолженность признали

(акт от приставов?,истечение срока давности?(хотя тут сразу вариант этот

2. Раз задолженность признается безнадежной списывается по счету 4800

банку ничего не должна?Банк списал долг ,прошу выдать справку об отсутствии

задолженности 3. Отозвать исполнительный лист от приставов.

Управление претензионной работы

ПЦП ЦСКО «Восток-Запад» ОАО «Сбербанк России»

Иринка42 08 Мар:01

Нужно писать официально. Ответ — бред.

lendermann 10 Мар:34

т.е. я в налоговую декларацию до 30 апреля не подаю. если налоговая мне присылает штраф за неподачу декларации в срок и документы что я должна уплатить НДФЛ с экономич.выгоды-я их шлю лесом. далее налоговая идет в суд я в суд присылаю возражение , что банк имеет право направить документы о экономической выгоде возникшей у заемщика , только после того , как сбер отзовет лист?

lendermann 10 Мар:09

т.е. не после того как отзовет , а как задолженность будет признана судебными приставами безнадежной, только тогда банк имеет право отослать в налоговую документы что у заемщика возникла экономическая выгода?так?

Иринка42 10 Мар:18

Настена 05 Апр:51

Пока у приставов есть исп. лис, платить им Вы должны. Приставов эти налоговые нюансы не интересуют вообще.

Ирина, добрый день! хотелось бы услышать ваше мнение! у меня аналогичная ситуация, пришло письмо от Сбербанка оплатить налог 13% в связи с признанием долга безнадежным! все бы ничего, НО у меня с того момента, как пристав -исполнитель отправил листы работодателю, ежемесячно с зп удерживается 50% в пользу банка, на каком основании я еще и налог должна оплатить? что делать в этом случае? судиться с банком? ходтла в Сбер, писала заявление, прислали письмо, слово в слово все тоже, что и в первом об обязанности уплатить налог на доход.

Иринка42 05 Апр:52

В налоговую письмо написать, что решение суда исполняется, лист они не забирают.

Настена 05 Апр:57

В налоговую письмо написать, что решение суда исполняется, лист они не забирают.

Благодарю за скорый ответ, сделаю так, как вы посоветовали. Как будет известен результат, отпишусь

olegbАпр:13

Кстати Ситя мне списала долг в 2012. Данное списание висит в личном кабинете, НО не отражается в каких либо задолженностях. надеюсь, что налоговая будет продолжать косячить .

lendermann 12 Апр:04

Я тоже совершила уже 2 платежа , зп они у меня всю в погашение забирают , так как счета арестованы в обеспечение иска(Зарплату ладно хоть 4000 руб .офиц .проводят). Жду письма из налоговой им ничего подавать никакую декларацию не буду а в случае если налоговая что то мне напишет или штрафанет я напишу что Банк списывает з/п, от приставов не отзывает лист и приставы за невозможностью взыскание не отозвали. поэтому налоговая никаких прав не имеет. и банк тоже на списывание как безнадежного долга. Все верно?)))

Иринка42 12 Апр:06

Нет. В Банк пишите. Пусть уточняют сведения.

lendermann 24 Апр:21

в общем написала я в сбербанк они мне выслали офиц письмо все в том же роде возникла якобы экон. выгода до 30 апреля отчитаться. Я съездила к судебным приставам, акт о невозможности взыскания не составлялся ,задолженность будут взыскивать с меня. С приставами договорилась , что они арест снимут с з/п и я должна буду им по 2000 рублей каждый месяц на счет в погашение переводить.Вообще супер. !Так как сейчас быть с налоговой? послать ЛЕСОМ?

vivi11 27 Апр:30

Получила требование в марте 2015 года , из Налоговой инспекции о предоставлении декларации, т.к. Сбербанк подал сведения о получении дохода в 2013 году. Пред история я брала кредит в Сбере в 2012 году, потом не смогла оплачивать, банк подал в суд , приставы производят удержания из заработной платы. Прочитав форумы и темы связанные с подобной ситуацией, я написала заявление в налоговую, жду ответа. Хочу поинтересоваться правильной ли логики я придерживаюсь: если по исполнительному листу происходят удержания из заработной платы , постановления об окончании исполнительного производства нет, задолженность не может быть признана безнадежной, а соответственно не может возникнуть объекта налогообложения НДФЛ? В п исьме Министерства финансов Российской Федерации от 21.08.2014 N/41923 , прописано что доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов, возникает в случае признания задолженности безнадежной , в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным , задолженность клиента может быть признана безнадежной списана с баланса кредитной организации. Вообщем прошел месяц с налоговой молчат, что дальше делать, не могу сообразить. Как мне выйти в суд с налоговой? , Ждать пока они в суд на меня сами не подадут?

Прикрепленные изображения

vivi11 27 Апр:33

в общем написала я в сбербанк они мне выслали офиц письмо все в том же роде возникла якобы экон. выгода до 30 апреля отчитаться. Я съездила к судебным приставам, акт о невозможности взыскания не составлялся ,задолженность будут взыскивать с меня. С приставами договорилась , что они арест снимут с з/п и я должна буду им по 2000 рублей каждый месяц на счет в погашение переводить.Вообще супер. !Так как сейчас быть с налоговой? послать ЛЕСОМ?

А в сбер писать что то бесполезно они там как роботы только стандартными отписками занимаются не вникая даже в суть вопроса.

dymas 04 Май:03

Здравствуйте, уважаемые форумчане!

Суть вопроса вот в чем:

Был суд по защите прав потребителей. Истец суд выиграл и получил деньги за товар, компенсацию морального вреда, неполную неустойку, штраф, компенсацию по оплате госпошлины (сумма иска была выше миллиона). Ответчик решение исполнил в прошлом году.

Но в январе этого года Ответчик (продавец) подал в Санкт-Петербургскую ИФНС справку в которой указал, что с Истца необходимо удержать НДФЛ за следующие доходы:

3. Компенсацию за уплаченную Госпошлину.

Я просмотрел судебную практику и нашел апелляционные определения в Архангельской и Волгоградской областях, в которых суд признал законным решения судов первой инстанций обязать продавцов исключить из справок неустойку, штраф и госпошлину, так как это компенсационные выплаты по специальной норме — Закону о Защите прав потребителей и к доходам, облагаемым НДФЛ, они не относятся, они вроде бы как не указаны в статье 208 НК РФ.

Так как продавец находится в Санкт-Петербурге истец подал иск через питерский районный суд. В судебном заседании Истец положил на стол перед судьей 2 Апелляционных определения Архангельского областного суда и Волгоградского областного суда (другой практики нет вообще). Судья в Питере глянула в них и буркнула (они мне не указ). И отказала истцу в полном объеме. То есть по сути даже госпошлину не исключила из справки.

А где это видано, чтобы истец, получивший компенсацию за уплаченную им же госпошлину, платил бы НДФЛ с госпошлины.

Или в Вашем регионе, уважаемые форумчане, это является нормой?

Есть ли у вас практика по подобным делам?

Благодарю за ответ!

Иринка42 04 Май:38

Да никто не платит, это всякие придурки шлют сведения в налоговую. Не облагаются эти суммы НДФЛ.

Артём 05 Май:32

Да щас уже 5 исков готовлю по тем же основаниям. Всплыли клиенты 2014 года. Думаю все получиться. Обжалуйте в областной.

dymas 07 Май:13

Да никто не платит, это всякие придурки шлют сведения в налоговую. Не облагаются эти суммы НДФЛ.

Спасибо! А из практики ничего на эту тему нет случайно?

dymas 07 Май:17

Да щас уже 5 исков готовлю по тем же основаниям. Всплыли клиенты 2014 года. Думаю все получиться. Обжалуйте в областной.

В Питере — там городской, говорят — дворец отгрохали.

Я до Верховного готов досудиться, а там пускай решают где ошиблись — в двух областных судах или в районном в Питере.

Кстати, главным основанием будет что:

А. Если специальная норма (ФЗ «О защите прав потребителей») предусматривает эти суммы, как компенсации, то они и не могут являться доходами,

Б. Эти суммы не указаны в статье НК РФ, перечисляющей доходы, с которых подлежит удержание НДФЛ,

Источник: http://forum.fort-yust.ru/topic/441-banki-i-ndfl/page-5

Пришла из налоговой справка 2-НДФЛ на налогооблагаемый доход в виде экономической выгоды иные доходы 4800 от СБЕРБАНКА

РОССИИ что за доход я не знаю куда обратиться и узнать от куда эти деньги.

3 ответa на вопрос от юристов 9111.ru

Здравствуйте. Можете ничего не платить, не обязаны

Вероятно вы брали кредит и не выплатили. Если так, то налог взыщут через суд.

Елена, добрый день!

По всей видимости, это материальная выгода, образовавшаяся в результате досрочного погашения каких-либо кредитных обязательств и, соответственно, выгоды в результате неуплаты процентов по кредиту.

Здравствуйте,подскажите мне пожалуйста,мне пришло письмо от Сбербанка,о возникновении по итогам за 2015 год налогооблагаемого дохода в виде экономической выгоды Иные доходы(4800),в связи чем образовалась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в сумме . Подскажите ЧТО ЭТО?

Дмитрий, скорее всего, банк списал ваш долг перед ним как безнадежный к взысканию, в связи с чем у вас возникла обязанность уплаты налога. Внимательно прочитайте то, что вам пришло.

Источник: http://www.9111.ru/questions/qprishla-iz-nalogovoy-spravka-2-ndfl-na-nalogooblagaemiy-dohod.html

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ что это

Доходы и вычеты

Что означает код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ?

Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который предусмотрен на первого ребенка. Претендовать на получение такого вычета могут оба родителя, причем, сумма вычета.

Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ – 311. Но, получить такой вычет можно исключительно при предоставлении справки из ИФНС. То есть, для получения вычета в обязательном.

Код налогового вычета 115 в справке 2 НДФЛ предполагает собой снижение налоговой базы. В данном случае речь идет о четко определенной сумме, которая не будет учитываться, в.

Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданско-правового характера. Исчислять и перечислять средства с вознаграждения.

Страна/Город: Россия / Тула

Образование: Высшее экономическое

и высшее филологическое

Семейное положение: замужем

О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

Источник: http://www.vkaznu.ru/stati/kod-vycheta-4800-v-spravke-2-ndfl-chto-eto-993/

Налог при банкротстве физического лица

В конце февраля 2017 года в адрес наших клиентов стали поступать письма-уведомления от ПАО «Сбербанк России» о необходимости в срок до 1 декабря 2017 года уплатить подоходный налог за 2016 год в размере 13% от суммы долга перед «Сбербанком». К письму прилагается справка по форме 2-НДФЛ, из которой следует что наши клиенты получили доход в виде экономической выгоды (код дохода – 4800, иные доходы).

Причем данные уведомления были направлены не только тем клиентам, чьи «долги уже списаны» определением суда в 2016 году, но также тем, кто еще не прошел до конца процедуру реализации имущества в деле о банкротстве физического лица и, соответственно, никакой экономической выгоды пока не получил.

Наверняка тысячи аналогичных писем получили не только наши клиенты, но и другие заемщики «Сбербанка», которые прошли или проходят процедуру банкротства физического лица. Неужели всем банкротам действительно необходимо оплатить подоходный налог за 2016 год?

  1. Те граждане, которые в 2016 году были признаны несостоятельными (банкротами), в отношении которых была введена процедура реализации имущества и не была завершена в 2016 году, не получили никакой экономической выгоды в 2016 году! Ведь до завершения процедуры реализации имущества долги так и «висят» на гражданине. Вопрос об освобождении от долгов решается судом на финальном заседании. Т.е. выгода, если и будет, то уже по завершению процедуры реализации имущества.
  2. Те граждане, чьи «долги списаны» в 2016 году по завершению процедуры банкротства физического лица (их в нашей стране около 2-х тысяч человек), действительно получают экономическую выгоду, но от уплаты подоходного налога освобождены. 29 декабря 2015 года в статью 217 НК РФ добавлены пункты 62, 63, которые вступили в силу 1 января 2016 года и расширили перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению, а именно:
    • доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве);
    • доходы налогоплательщика от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого налогоплательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Т.е. за «списанные долги» в процедуре банкротства подоходный налог платить не нужно.

Письмо, которое получил один из наших клиентов:

Как реагировать на аналогичные письма «Сбербанка»?

Скорее всего, эти письма – это результат работы автоматизированной системы «Сбербанк», которую «не обучили» отделять тех клиентов, кому долг «простил» банк по собственной инициативе, от тех клиентов, кому долг «простил» суд по завершению процедуры банкротства.

Поэтому реагировать на них не стоит. Но в любом случае уточните в декабре 2017 года задолженность по налогам, и если там будет фигурировать подоходный налог с «экономической выгоды от банкротства», то незамедлительно обжалуйте неправомерно начисленный налог. Нашим клиентам мы поможем в этом абсолютно бесплатно.

Источник: http://dolgam.net/news/555/